Qualitätskontrolle für Wirtschaftsprüferpraxen
Qualitätssicherung ist ein zentraler Bestandteil professioneller Wirtschaftsprüfung.
- registrierter Prüfer für Qualitätskontrolle
- Durchführung der Qualitätskontrolle gem. § 57a WPO
- Berichtskritik
- Konsultation
- auftragsbegleitende Qualitätssicherung (IDW QMS 2)
Qualitätskontrolle für Wirtschaftsprüfer
Warum ich?
Die Qualitätskontrolle wird ausschließlich von mir vorgenommen. Meine Tätigkeit in der Qualitätskontrolle basiert nicht ausschließlich auf theoretischen Anforderungen. Langjährige und umfangreiche praktische Erfahrungen in der gesetzlichen Abschlussprüfung ermöglichen eine Beurteilung von Qualitätssicherungssystemen auch aus Sicht des praktisch tätigen Wirtschaftsprüfers. Dadurch können Anforderungen an Dokumentation, Prüfungsdurchführung und Qualitätssicherung realistisch eingeordnet werden. Seit Beginn der Qualitätssicherung Anfang der 2000er bin ich in dem Bereich tätig. Seither habe ich für meine beiden WP-Einheiten (Einzelpraxis und WPG) jeweils Qualitätskontrollprüfungen erlebt und dabei die unterschiedlichsten PfQK und deren Ansätze kennengelernt.
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Durchführung der Qualitätskontrolle gem. § 57a WPO
Eine Qualitätskontrolle sollte strukturiert, transparent und effizient durchgeführt werden. Ich lege besonderen Wert auf frühzeitige Abstimmung des Prüfungsablaufs, klare Anforderungen an die bereitzustellenden Unterlagen, nachvollziehbare Kommunikation, angemessene Berücksichtigung von Größe und Struktur der Praxis, sachliche Diskussion festgestellter Sachverhalte sowie eine effiziente Durchführung der Qualitätskontrolle.
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Auftragsbegleitende Qualitätssicherung
Ich unterstütze Wirtschaftsprüfer und kleinere WP-Praxen bei der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung nach den berufsrechtlichen Anforderungen und IDW QMS 2. Dabei übernehme ich – bei Vorliegen der erforderlichen Voraussetzungen – die Funktion des externen auftragsbegleitenden Qualitätssicherers und beurteile insbesondere wesentliche fachliche Entscheidungen, bedeutsame Prüfungsfeststellungen sowie die daraus gezogenen Schlussfolgerungen.
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Qualitätssicherung für kleinere WP-Praxen
Als ein erfahrener Berufskollege mit einem unabhängigen zweiten Blick unterstütze ich kleinere Wirtschaftsprüferpraxen bei der auftragsbezogenen Qualitätssicherung – von der Konsultation und Berichtskritik bis zur Übernahme der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung.
Digitale Prüfung mit sicherem Datentransfer
Unsere Prüfungsprozesse sind digital ausgerichtet. Unterlagen werden strukturiert, sicher und effizient verarbeitet. Dadurch vermeiden wir unnötige Abstimmungsschleifen, reduzieren Präsenzzeiten und ermöglichen eine zügige Bearbeitung der Prüfung. Ich arbeite sowohl mit Ihren konservativ aufgebauten Arbeitspapieren in den Leitzordnern aber lieber mit Ihren digitalen Datensätzen. Ich kenne sowohl DATEV AP Comfort als auch Audicon. Das IDW Qualitätsmanagementhandbuch zur Qualitätssicherung ist ebenfalls bekannt. Für den Datentransfer nutze ich entweder Ihre Plattform oder MS OneDrive oder DropBox.
Bei wem ich als PfQK tätig bin
Mein Angebot richtet sich insbesondere an Einzelpraxen, kleinere Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und mittelständische WP-Praxen mit maximal 5 Berufsträgern. Ein besonderer Schwerpunkt liegt auf Praxen, bei denen der verantwortliche Wirtschaftsprüfer selbst stark in die operative Prüfungstätigkeit eingebunden ist. Ob Sie das IDW QMHB oder DATEV AP Comfort oder Audicon verwenden, ist für mich nicht entscheidend, ob Ihre Qualitätssicherung den Berufsvorgaben erfüllt.
Weniger Aufwand vor Ort, mehr Effizienz im Prüfungsprozess
Durch digitale Vorbereitung, strukturierten Datenaustausch und eine klare Prüfungsplanung können viele Prüfungshandlungen bereits vorab oder remote durchgeführt werden. Die Arbeiten vor Ort lassen sich dadurch in der Regel auf wenige Tage konzentrieren. Das bedeutet für Ihre WP-Praxis:
- weniger Unterbrechungen im Tagesgeschäft
- klare Anforderungsliste vor Prüfungsbeginn
- schnellere Abstimmung offener Punkte
- transparente Kommunikation während der Prüfung
- effizientere Nutzung interner Ressourcen
- verlässliche Prüfungsergebnisse innerhalb eines klaren Zeitplans
Häufig gestellte Fragen
Wann muss eine Qualitätskontrolle abgeschlossen sein?+
Eine Qualitätskontrolle muss spätestens zu dem Datum abgeschlossen sein, der in dem Schreiben der WPK genannt wird. Zu diesem Datum muss der Qualitätskontrollbericht der WPK vorliegen.
Ab wann sollte sich eine WP-Praxis Gedanken über die Auswahl des Prüfers für Qualitätskontrolle machen?+
Die WP-Praxis sollte sich möglichst frühzeitig darüber Gedanken machen, wer als PfQK ausgewählt werden soll. Spätestens 3 bis 5 Monate vor dem Datum, das von der WPK genannt wurde, sollte der Kontakt zu einem PfQK aufgenommen werden, da die WPK bei einem vorgeschlagenen PfQK innerhalb von einem Monat ihr Votum einlegen kann und Sie eventuell einen anderen PfQK vorschlagen müssen.
Wie viele Vorschläge für einen PfQK muss eine WP-Praxis der WPK vorlegen?+
Grundsätzlich muss nur ein Vorschlag für einen PfQK der WPK vorgeschlagen werden. Wenn dieser aber von der WPK abgelehnt wird, können insgesamt bis zu drei Vorschläge notwendig werden.
Werden sämtliche gesetzlichen Abschlussprüfungen des Prüfungszeitraums einer Qualitätskontrolle unterzogen?+
Nein, aus der Grundgesamtheit aller gesetzlichen Abschlussprüfungen des Prüfungszeitraums wird eine risikoorientierte Auswahl getroffen, die der Qualitätskontrolle unterzogen wird. Mit der Auswahl soll ein Urteil darüber ermöglicht werden, ob das installierte Qualitätssicherungssystem den berufsrechtlichen Vorgaben entspricht und mit hinreichender Sicherheit für eine ordnungsmäßige Abwicklung von gesetzlichen Abschlussprüfungen gewährleistet wird.
Ist die Qualitätskontrolle eine zweite Jahres-/Konzernabschlussprüfung durch den PfQK?+
Nein, die Qualitätskontrolle ist keine zweite Abschlussprüfung, sondern eine risikoorientierte Prüfung der durchgeführten Abschlussprüfung, mit der die wichtigsten Bereiche unter die Lupe genommen werden, um den vorgenommenen Prüfungsansatz sowie das Prüfungsergebnis (Prüfungsbericht und Bestätigungsvermerk) daraufhin zu überprüfen, ob die Berufsvorgaben eingehalten wurden.
Was unterscheidet meine Qualitätskontrolle von anderen?+
Ich bin seit Beginn der Einführung der Qualitätssicherung (Anfang der 2000er) in diesem Bereich tätig. Meine Prüfungseinheiten (Einzelpraxis und WPG) wurden bereits mehrfach einer Qualitätskontrolle unterzogen, so dass ich die unterschiedlichsten Ansätze eines PfQK erlebt habe. Mein Hauptgeschäft liegt in der Abschlussprüfung und weniger in der Qualitätskontrolle, so dass ich das tagtägliche Geschäft einer Abschlussprüfung sowie die Probleme einer kleineren WP-Praxis sehr genau kenne. Ich habe mit dem IDW QMHB, mit AP Comfort gearbeitet und arbeite derzeit mit Audicon, so dass ich nahezu sämtliche gängigen Qualitätssicherungssysteme kenne. In früheren Jahren habe ich sehr viele Qualitätskontrollprüfungen (zeitweise über 10 pro Jahr) vorgenommen, so dass ich sehr viele Probleme der tagtäglichen Prüfungsarbeit bei WP-Kollegen kennengelernt und gelöst habe. Im Mittelpunkt stehen eine sachgerechte, nachvollziehbare und kollegiale Durchführung sowie ein praxisorientierter Blick auf das Qualitätssicherungssystem der geprüften Praxis. Dabei verbinde ich die notwendige fachliche Distanz eines Qualitätskontrollprüfers mit einem Verständnis für die praktischen Herausforderungen kleiner und mittelgroßer Prüfungspraxen.